关于进项转出处理问题一，8月入库，并勾选抵扣，借库存商品100 借应交税费内销进项13 贷应付账款113 借成本100 贷库存商品100 二，10月冲红发票进项票借库存商品-100 借应交税费内销进项-13 贷应付账款-113 借成本-100 贷库存商品-100 三，10月本期进项抵扣80，月底结转借销项120 借进项转出13 贷内销进项93（80+13）贷未交增值税40 这样造成进项转出科目借方13元，该如何处理平_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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关于进项转出处理问题一，8月入库，并勾选抵扣，借库存商品100 借应交税费内销进项13 贷应付账款113 借成本100 贷库存商品100 二，10月冲红发票进项票借库存商品-100 借应交税费内销进项-13 贷应付账款-113 借成本-100 贷库存商品-100 三，10月本期进项抵扣80，月底结转借销项120 借进项转出13 贷内销进项93（80+13）贷未交增值税40 这样造成进项转出科目借方13元，该如何处理平

84785013 | 提问时间：2021 12/01 11:26

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

进项转出是转到库存商品的

2021 12/01 11:27

20条追问解答查看全部

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比如购进货物借：库存商品 100 应交增值税-进项税额13 贷：应付账款113 这一步结转借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税13 贷：应交税费-应交增值税-进项税额13 下一步借：应交税费-应交增值税-出口退税13 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税13 借：其他应收款-出口退税13 贷：应交税费-增值税（出口退税）13 收到时借：银行存款 13 贷：其他应收款-出口退税13 @郭老师

302

比如购进货物借：库存商品 100 应交增值税-进项税额13 贷：应付账款113 月末无销项做月末增值税结转借未交增值税贷：应交增值税-转出未交多交增值税还是贷：未交增值税-转出未交增值税分录应该怎么写

303

总经理领用库存商品-茶叶用于打理客户，取得是普票。这个应该视同销售么？例如：借：库存商品100 贷：应付账款100 借：销售费用-业务招待费113 贷：库存商品100 应交税费-应交增值税13 这样对么？？取得普票也要缴纳销项税

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一般纳税人，月底时，认证税时：借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应交税费-待抵扣进项税额，不应该是：应交税费-应交增值税-待认证税结转时：借：应交税费-应交增值税-销项税额，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出【有，就记，没有不记】，应交税费-待抵扣进项税额【借或贷】在计提时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，支付时没直接用银行存款支付，而是前期多缴税的税来抵扣呢，贷方是什么呢? 那的增值税和税金及附加税退回怎么做分录，都是直接用前期多缴的税费来抵扣的，

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购买方收到负数发票的分录正常例如，借:原材料100 应缴税费－应交增值税－进项税额13 贷:应付账款113 跨年或跨月了借:原材料－100 应缴税费－应交增值税－进项税额－13 贷:应付账款－113 借:原材料－100 应缴税费－应交增值税－进项税额转出－13 贷:应付账款－113 这两笔分录那个是最正确的因为这两笔分录查资料都有，还有跨年的会用到以前年度损益科目吗？用那个科目和试用的会计准则有关系吗？

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