9日，收到乙公司投资的原材料，双方协议不含税作价120万元，该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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9日，收到乙公司投资的原材料，双方协议不含税作价120万元，该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张。

84785025 | 提问时间：2021 12/01 11:07

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

你好，这个分录是借：原材料120 应交税费——应交增值税（进项税额）120*12%=14.4 贷实收资本 120+14.4=134.4

2021 12/01 11:13

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9日，收到乙公司投资的原材料，双方协议不含税作价1 200000元，该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张。

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[例题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定的价值120 000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。要求: 1、实收资本的金额 2、原材料金额

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甲公司为增值税一般纳税人，主要生产A、B两种产品，本年5月发生下列业务∶ （1）1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，价款为300000元，税额为 39000 元。同时支付运费价税合计21800元，取得增值税专用发票，注明运费金额20000元，税额1800元。货款及运费均以银行存款支付。（2）3日，购进一批免税农产品，农产品收购凭证上注明价款为95000元，款项以银行存款支付。该批农产品本年5月5日全部领用用于生产增值税税率为13%的产品。（3）9日，收到乙企业投资的原材料，双方协议作价1500000元（不含税），该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张。甲公司取得的增值税专用发票本年5月均符合抵扣规定。【工作要求】分别计算每一题的增值税进项税额。

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