同学您好,您的分录确实有些地方不正确,首先是第一个分录的贷方,“事业收入”是一级科目,您列在“应收账款”做二级科目不正确,包括后面的分录也是一样,其次,医院是事业单位,2019年开始事业开始执行政府会计制度,您没有做预算会计分录,
因此,正确的分录如下:
住院收入,
借:应收账款-应收在院病人医疗款 6522.26
贷:事业收入-医疗收入-住院收入 6522.26
结算住院收入时,财务会计分录为:
借:银行存款 6522.26
贷:应收账款-应收在院病人医疗款 6522.26
预算会计分录为:
借:资金结存—货币资金 6522.26
贷:事业预算收入—医疗收入—住院收入 6522.26
月末要结转损益-结转住院收入时,
借:事业收入-医疗收入-住院收入 6522.26
贷:本期盈余-医疗盈余 6522.26
借:事业预算收入—医疗收入—住院收入 6522.26
贷:非财政拨款结转 6522.26
另外,收入科目不一定要每月结转,可以一年结转一次,当然您一个月结转一次也可以。
针对您的其他问题,不管是医保和还是个人费用,都是医院的收入,如果要区分的话,可在“事业收入”设二级或三级明细予以区分,后期要是收到财政补助款,分录为:
借:银行存款
贷:财政拨款收入
借:资金结存—货币资金
贷:财政拨款预算收入