资料：红旗工厂为增值税- -般纳税人,适用税率为13%。该厂2019年7 月发生下列经济业务 10. 31日,结转本月销售GM产品400件的生产成本72000元;GN产品300件的生产成本45000元。 11. 31日,结转本月销售801#材料500千克的成本25000元;802#材料100千克的成本2000元。 12.31日，假设按本月应交增值税22100元的7%和3%，计算本月应交纳的城市维护建设税1547元和教育费附加663元。要求：根据以上经济业务，编制会计分录_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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资料：红旗工厂为增值税- -般纳税人,适用税率为13%。该厂2019年7 月发生下列经济业务 10. 31日,结转本月销售GM产品400件的生产成本72000元;GN产品300件的生产成本45000元。 11. 31日,结转本月销售801#材料500千克的成本25000元;802#材料100千克的成本2000元。 12.31日，假设按本月应交增值税22100元的7%和3%，计算本月应交纳的城市维护建设税1547元和教育费附加663元。要求：根据以上经济业务，编制会计分录

84785003 | 提问时间：2021 11/24 20:42

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

10借主营业务成本117000 贷库存商品117000

2021 11/24 20:44

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31.30日,结转本月已销售产品的实际生产成本。32.30日,按本月应交增值税额和税率7%,附加率3%计算本月应交城市维护建设税和教育费附加。33.30日,结转本月各项收入34.30日,结转本月各项费用。35.30日，根据本月利润总额,按25%的税率计算并结转应交所得税。36.30日,以银行存款交纳本月应交城市维护建设税,教育费附加，增值税,企业所得税.要求：1.根据以上业务编会计分录并填写记账凭证。

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(26)30日，计算本月应负担的城市市维护建设税(7%)和教育附加费(3%)。 (27)30日，结转本月已销产品成本本。 (28)30日，将本月发生的各项损益益转入“本年利润”账户。 (29)30日，按25%的税率计算所得税并予以结转(企业无纳税调整项目)。 (30)30日，按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (31)30日，结转本月增值税。

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29.30日,将本月发生的制造費用总额按生产工人工资比例分配转人25KW电机壳,40KW电机壳的主产成本。30.30日,本月新投产的25KW电机光1000台、40KW电机壳1000台全部完工验收入库,计算并结转其实际生产成本。31.30日,结转本月已销售产品的实际生产成本。32.30日,按本月应交增值税额和税率7%,附加率3%计算本月应交城市维护建设税和教育费附加。33.30日,结转本月各项收入34.30日,结转本月各项费用。35.30日，根据本月利润总额,按25%的税率计算并结转应交所得税。36.30日,以银行存款交纳本月应交城市维护建设税,教育费附加，增值税,企业所得税.

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26、31日支付修理费500元，其中生产车间300元，管理部门200元 27、31日用银行存款支付第四季度短期借款利息900元， 28、31日结算本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资1680元 29、31日按工资总额的14%提取职工福利费。其中生产甲产品工人4200元，车间管理人员1120元、企业管理人员1680元 30、31日计算本月固定资产折旧4200元，其中生产车间2700元，管理部门1500元 31、31日将本月发生的制造费用按工资比例转入生产成本 32、31日本月生产的600件甲产品全部完工入库，结转生产成本 33、31日结转本月销售500件甲产品的生产成本（甲产品单位生产成本200元） 34、本月应交增值税38500元，分别按7%和3%计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加 35、31日结转本月销售A材料200千克的成本30元 36、31日将本月损益类账户的余额转入本年利润账户 37、31日按本月实现的利润总额的25%计算并结转应缴纳的企业所得税

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乙企业2019年12月份发生下列业务：（1）本月发出材料共35000元，其中生产产品领用20000元，车间领用5000元，生产辅助部门领用2000元，管理部门领用3000元，销售材料的成本为5000元，售价为 4000元，增值税税率为13％。（2）月末，计算本月应交的城市维护建设税和教育费附加。计提比例分别为7％和3％。月末，本月应交增值税为16000元，本月应交消费税为2000元。

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