小企业中出租出借包装物先不结转成本,那什么时候结转,分录应该怎么做
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84785036 | 提问时间:2021 11/13 12:59
同学你好,一,出租
①收租金
借:银行存款(或 其他应收款)
贷:其他业务收入 应交税费应交增值税
借:税金及附加
贷:应交税费
②结转发出成本
借:其他业务成本
贷:周转材料—包装物
③收押金
借:银行存款 x
贷:其他应付款 x
④没收押金(相当于销售包装物)
借:其他应付款 x
贷:其他业务收入 (x/1.13)
应缴税费—应交增值税(销项税额)
二,出借
①收押金
借:银行存款
贷:其他应付款
②结转成本(出借中的损失费用折旧之类)
借:销售费用
贷:周转材料—包装物
2021 11/13 13:03
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