2015年1月1日 A公司直接用货币资金收购B公司 100%的股权,进行长期投资,支付买价 9000万元,(A和B之间无任何关联关系)。
2015 年B公司实现净利润 2000万元。
2016年2月1日B公司宣告分配股利股利1800万元。
2016年2月15 日B公司实际发放现金股利。
2015年5月31日,B公司其它綜合收益增加 800万元。
2016 年B公司实现净利润 1200 万元。
2017年1月1日至6月30日之间实现净利润 500万元,宣告并发放 16 年现金股利 1000万元。
2017年6月30日 A 公司将所持有的 B公司股份出售了 70%, 售价 7000 万元,还持有剩余股权 30%。当日B公司可非认净资产的公允价值 10000 万元(假定与15年1月1日相同)A公司盈余公积计提比率为 10%。
要求:(1) 2015-1-1 至 2017 年 6-30,A 公司采用成本法核算长期股权投资的相关账务处理。(2)2017-6-30 出售成本法核算的长期股权投资时的账务处理(3)2017-6-30对剩余长期股权投资采用追溯调整法进行调整的账务处理
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#初级职称#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
84784978 | 提问时间:2021 11/10 17:07
1、借 长投 9000 贷 银行存款 9000
2015-1-1 至 2017 年 6-30个别报表处理
2016年2月1日 借 应收股利 1800 贷 投资收益 1800 2016年2月15 借银行存款 1800 贷 应收股利 1800
宣告并发放 16 年现金股利 1000万元。 借 银行存款 1000 贷 投资收益 1000
2015-1-1 至 2017 年 6-30合并报表处理
2015 年B公司实现净利润 2000万元。 借 长投 2000贷 投资收益 2000
2016年2月1日B公司宣告分配股利股利1800万元。2016年2月15 日B公司实际发放现金股利。借 投资收益 1800贷 长投 1800
2015年5月31日,B公司其它綜合收益增加 800万元。 借 长投 800 贷 其他综合收益 800
2016 年B公司实现净利润 1200 万元。2017年1月1日至6月30日之间实现净利润 500万元,宣告并发放 16 年现金股利 1000万元。借 长投 1200+500=1700 贷 投资收益 1700 借 投资收益 1000 贷 长投 1000
2、2017-6-30 出售成本法核算的长期股权投资时的账务处理
借 银行存款 7000 贷 长投 9000*0.7=6300 投资收益 700
3、2017-6-30对剩余长期股权投资采用追溯调整法进行调整的账务处理
合并报表中的长投=9000+2000-1800+800+1700-1000=11700 对应70%为8190与7000之间的差异 借 投资收益8190-7000 贷 资本公积 8190-7000 同时结转其他综合收至投资收益 借 其他综合收益 800 贷 投资收益 800
余下长投
借 长投 10000*0.3=3000
投资收益 270
贷 长投9000*0.3=2700
未分配利润 (2000-1800+1200-1000)*0.3*0.9=108以往年度的利润
投资收益 500*0.3*0.9=135 本期实现的利润
盈余公积 (2000-1800+1200-1000+500)*0.3*0.1=27 盈余公积的计提数
2021 11/10 19:26
相关问答
查看更多最新问答
查看更多