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#实务#
题目：（顺流交易）甲公司持有乙公司20%股份，具有重大影响，甲公司将其成本为80万元的某商品以100万元出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为存货。假设乙公司未对外出售。甲公司确认收入100万元，结转成本80万元。 请问：（1）甲公司的分录怎么做？ （2）乙公司的分录怎么做？ （3）合并报表分录怎么做？
84784950 | 提问时间：2021 11/07 01:31
笑笑老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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您好： （1） 借：银行存款等 100 贷：主营业务收入 100 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 （2） 借：库存商品等 100 贷：银行存款等 （3）甲如果需要编制合并报表 借：营业收入 20 贷：营业成本 16 投资收益 4
2021 11/07 02:40

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2.乙公司是甲公司的子公司。20×1年，乙公司向甲公司出售商品存货，售价6000万元，该批商品的5/6本年没有向集团外出售；甲公司向乙公司出售商品存货，售价2400万元，年末都已向集团外出售。20x2年，甲公司将所购内部交易商品全部向集团外出售；甲公司向乙公司出售商品存货，售价4800万元，年末乙公司还持有成本1600万元的商品。甲公司和乙公司的毛利率均为30%。甲公司和乙公司的所得税税率均为25%，乙公司的少数股东持股比例为10%。 要求：编制20×1年和20×2年甲公司合并报表的调整抵销分录。 781
1. 甲公司对乙公司投资占有表决权股份的80%。当年甲公司将一批成本为80万元的存货销售给乙公司，售价100万元，乙公司至年末对外出售60%，则在编制合并报表时，应抵销少数股东权益为（ ）万元。 565
乙公司是甲公司的子公司。20x1年，乙公司向甲公司出售商品存货，售价6000万元，该批商品的5／6本年没有向集团外出售；甲公司向乙公司出售商品存货，售价2400万元，年末都已向集团外出售。20x2年，甲公司将所购内部交易商品全部向集团外出售；甲公司向乙公司出售商品存货，售价4800万元，年末乙公司还持有成本1600万元的商品。甲公司和乙公司的毛利率均为30％。甲公司和乙公司的所得税税率均为25％，乙公司的少数股东持股比例为10％。 要求：编制20x1年和20x2年甲公司合并报表的调整抵销分录。 236
甲公司与乙公司均为 A 公司子公司（同一控制）,2018年1月1日，甲公司以银行存款 150万元购买乙公司80％的股权。合并日乙公司所有者权益总额为200万元，其中股本100万元，盈余公积20万元，未分配利润80万元。 要求：1编制合并日抵销分录 2：假设2018年乙公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动，编制合并报表抵消分录 3．甲公司是乙公司的母公司，持有乙公司100%的股权，2018年乙公司向甲公司销售产品100万元，成本80万元，甲公司对外售价为150万元，当年甲公司售出80%；编制会计分录 396
甲公司于2017年7月1日取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等。 2×17年10月内部交易资料如下 (1)假定一(逆流交易),乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲公司,甲公司将取得的商品作为存货。至2×17年资产负债表日,甲公司已对外出售该存货的70%,其余30%形成存货 (2)假定二(顺流交易),甲公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给乙公司,乙公司将取得的商品作为存货。至2×17年资产负债表日,乙公司已对外出售该存货的70%,其余30%形成存货。 (3)乙公司2×17年实现净利润为3000万元(其中 上半年亏损120万元)。 2018年，将上年剩余的存货全部对外独立第三方出售，内部损益全部实现。乙公司2018年实现净利润3800万。 求：2017.2018年两年的交易分录 636
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