20x1年12月30日,甲公司销售B商品200件,价款为200000元.增值税销项税额为26000元,总成本为160000元.规定15天内可以无条件退货,已开具增值税专用发票,并收取全部价款;客户已取得B商品的控制权。甲公司根据以往经验,估计退货率为5%。 8 例12-4 20x2年1月14日.购货方退回B商品8件,其余商品未退货,甲公司开出红字增值税专用发票,退回价正资一入库款8000元,增值税1040元。甲公司预计不会发生退货损失。甲公司编制会计分录如下:_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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20x1年12月30日,甲公司销售B商品200件,价款为200000元.增值税销项税额为26000元,总成本为160000元.规定15天内可以无条件退货,已开具增值税专用发票,并收取全部价款;客户已取得B商品的控制权。甲公司根据以往经验,估计退货率为5%。 8 例12-4 20x2年1月14日.购货方退回B商品8件,其余商品未退货,甲公司开出红字增值税专用发票,退回价正资一入库款8000元,增值税1040元。甲公司预计不会发生退货损失。甲公司编制会计分录如下:

84784963 | 提问时间：2021 11/02 10:54

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

借银行存款226000 贷主营业务收入190000 预计负债10000 应交税费-应交增值税26000

2021 11/02 11:13

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2021年12月30日，甲公司销售商品B商品200件，价款为400000元，増值税销项税额为52000元，款项收到存入银行，规定15天内可以无条件退货，已开具增值税专用发票，客户已取得 B 商品的控制权；该批商品总成本为132000元。甲公司根据以往经验，估计退货率为5％不会发生价值减损。 2022年1月14日，购货方退回B商品8件，其余商品未退货，甲公司收到销售退回证明单，开具红字增值税专用发票，退回价款16000元，增值税额2080元。要求：做出相应的业务分录。

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20X1年12月30日，甲公司销售B商品200件，价款为200000元，增值税销项税额为26000元，总成本为160000元，规定15天内可以无条件退货，已开具增值税专用发票，并收取全部价款；客户已取得B商品的控制权。甲公司根据以往经验，估计退货率为5%。20X2年1月14日，购货方退回B商品12件，其余商品未退货，甲公司开出红字增值税专用发票，退回价款12000元，增值税1560元。甲公司预计不会发生退货损失。要求：根据上述资料编制该企业有关确认收入、结转成本、实际退货的有关会计分录。老师，如果这个题改为退回10件怎么做分录呢？

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甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年发生下列业务: 资料一:2021年4月1日,甲公司向乙公司销售一批商品共计100件,单位销售价格为10万元,单位成本为8万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为130万元。协议约定,在2021年6月30日之前乙公司有权退回商品。商品已经发出,款项已经收到。甲公司根据过去的经验,估计该批商品退货率约为8%。资料二:2021年4月30日,甲公司对退货率进行了重新估计,将该批商品的退货率调整为10%。资料三:2021年5月31日,发生销售退回5件,商品已经入库,并已开出红字增值税专用发票,甲公司对退货率进行了重新估计,该批商品的退货率仍然为10%。资料四:2021年6月30日,再发生销售退回6件,商品已经入库,并已开出红字增值税专用发票。

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7.2020年12月30日，甲公司销售B商品100件，价款为10万元，增值税销项税额为13000元，款项收到存入银行，规定15天内可以无条件退贯，己开其增值税专用发票，客户已取得B商品的控制权:该批商品总成本为7万元。甲公司根据以往经验，估计退货率为5%不会发生价值减损。2021年1月14日，购货方退回B商品3件，其余商品未退货，甲公司收到销售退回证明单，开具红字增值税专用发票，退回价款3000元增值税额390元。编制相应会计分录。 8.某公司本年度实现净利润100万元，按净利润的10%提取法定委余公积，股东大会决议分派现金股利60万元。编制相应会计分录。

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1、2019年9月15日，甲公司向乙公司销售商品2000件，单位售价300元，单位生产成本250元。甲公司发出商品并开出增值税专用发票注明销项税额为78000元，货款已如数收存银行，该批商品的控制权同时转移给了乙公司。根据合同约定，甲公司给乙公司提供了6个月的试销期，在2020年3月15日之前有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。根据以往的经验，甲公司在发出商品时估计该批商品的退货率为20%则2019年9月15日甲公司确认预计负债的金额为

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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