管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。该管理用固定资产原来每年折旧额为100万元（与税法规定相同），2021年按8年及双倍余额递减法计算，计提的折旧额为220万元。变更日该固定资产的计税基础与原账面价值相同。
请问一下现在固定资产的账面价值和计税基础分别是多少，为什么。
问题已解决
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84784954 | 提问时间：2021 10/30 20:39
同学你好！
题目没有原值，无法计算出准确的金额哦~
因为在变更日计税基础和账面价值相同，这边假设变更日账面价值为X
税法口径每年的折旧额为100万元（题目中：原来折旧额为100万元，与税法相同，这句话体现的哦），那么2021年末，计税基础=X-100
会计口径2021年的折旧额为220万元（题目中直接给出了折旧额哦~），那么2021年末的账面价值=X-220
由此看出，2021年末账面价值低于计税基础，形成可抵扣暂时性差异220-100=120万元哦~
2021 10/30 21:21
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