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#中级职称#
某居民企业2020年实现产品销售收入1000万元, 其他业务收入100万元,到期国债利息收入2万元,全年发生的产品销售成本及其他业务成本700万元,销售费用80万元,管理费用30万元,财务费用30万元, 营业外支出5万元(其中缴纳税收滞纳金1万元),按税法规定缴纳增值税70万元,城市维护建设税4.9万元,教育费附加2.1万元。按照税法规定,在计算企业应纳税所得额时,其他准予扣除项目金额为20万元.
84784990 | 提问时间：2021 10/14 09:55
朱小慧老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,初级会计师
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您好，计算过程如下 应纳税所得额=1000-100-700-80-30-30-（5-1）-4.9-2.1-20=29 所得税是29*0.25=7.25
2021 10/14 10:05

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某企业2021年度实现产品销售收入1000万元到期国债利息收入两万全年发生产品销售成本及业务成本480万管理费用15万其中包括业务招待费五万销售费用20万包括广告宣传费十万营业外支出15纳税税收纳金一万公益性捐赠12万按照税法纳税增值税90万城市维护建设6.3万运费2.7已知企业所得税率为25% 2020
成都一家公司2020年全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元：其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非増值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）要求：计算该企业2020年应纳的企业所得税。 652
某企业为居民企业，年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入6000万元。 （2）发生产品销售成本3800万元。 （3）发生销售费用1200万元（其中广告费900万元）；管理费用1100万元（其中业务招待费30万元）；财务费用100万元。 （4）税金及附加330万元（含增值税240万元）。 （5）营业外收入800万元，营业外支出200万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金7万元）。 2554
(1)产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。 (2)产品销售成本400万元，其他业务成本40万元。 (3)税金及附加28.6万元。 (4)当期发生的管理费用86万元，其中的新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。 (5)财务费用20万元。 (6)营业外收入10万元，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元) (7)当年12月购进符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的安全生产设备一台，投资额为30万元，该设备当月投入使用。 (8)2018年度、2019年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： (1)计算该企业2020年会计利润金额 (2)计算该企业2020年管理费用纳税调整金额(包括加计扣除部分) (3)计算该企业2020年营业外支出的纳税调整金额 (4)计算该企业2020年的应纳税所得额和应纳所得税额 260
2.某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资 本3000万元。2021年度发生相关业务如下： (1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息 收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。(2)发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元。发生财务费用200万元，其中支付向管理企业借款2000万元，一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用200万元。(3)2019年度、2020年度经税务机关确认的亏损分别 为70万元和40万元。要求：根据上述资料，计算有关纳税事项。 计算：1.计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。2.计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。3.计算应纳税所得额时准予扣除的管理费用。 302
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