甲公司为增值税一般纳税人,本年7月销售啤酒取得不含增值税销售额100万元,收取啤酒的包装物押金10万元,没收逾期啤酒的包装物押金8万元。甲公司收取包装物押金单独记账,并约定包装物应当于提货之日起6个月内返还,逾期未归还者没收押金。啤酒适用的增值税税率为13%。要求:计算甲公司上述业务增值税销项税额_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司为增值税一般纳税人,本年7月销售啤酒取得不含增值税销售额100万元,收取啤酒的包装物押金10万元,没收逾期啤酒的包装物押金8万元。甲公司收取包装物押金单独记账,并约定包装物应当于提货之日起6个月内返还,逾期未归还者没收押金。啤酒适用的增值税税率为13%。要求:计算甲公司上述业务增值税销项税额

84784977 | 提问时间：2021 10/13 17:26

小涂老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

啤酒押金，逾期的计算增值税 100*0.13+8/1.13*0.13=13.92

2021 10/13 17:28

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销售啤酒100屯吨，取得不含增值税销售收入260000元，该啤酒的成本为180000元。取得随同产品出售但单独计价的包装物不含增值税销售收入100000元，该单独计价的包装物成本为80000元，另外，还有一部分包装物约定3个月后返还，收取包装物押金11300元，其成本为7000元。若本年8月己公司未能返还包装物，则甲公司没收包装物押金11300元。每吨啤酒出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（不含3000元，不含增值税）以下的，单位税额为220元/吨。每吨啤酒出厂价格在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，单位税额为250元/吨。对甲公司上述业务进行账务处理。

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