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#实务#
P公司是S公司的子公司，S公司2017年向P公司销售商品l000万元，其账面成本为700万元。假定：（1）P公司购进的该商品2017年以1500万元的价格全部对外销售；（2）P公司购进的该商品2017年均未对外销售而形成期末存货，因可变现净值下降为700万元，P公司对该批存货计提了300万元跌价准备；（3）P公司购进的该商品2017年40%对外销售，其余60%形成当年存货。 要求：（1）请对上述情形编制相应的抵消分录；（2）谈谈合并报表的作用及编制程序
84785017 | 提问时间：2021 10/02 09:33
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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1不处理 2借，营业收入1000 贷，营业成本700 存货300 借，存货300 贷，资产减值损失300
2021 10/02 09:51
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母公司P公司和子公司S公司组成的企业集团在编制2018年和2019年合并财务报表时，存在以下有关存货的交易： （1）S公司2018年利润表的营业收入中有1 000万元系向P公司销售商品实现的销售收入，对应的销售成本为800万元。P公司购进的该商品2018年未对外销售，全部形成年末存货。 （2）2019年上半年，P公司将2018年从S公司购进的商品，对外销售其中的80%，实现销售收入1 000万元，剩余20%的存货至年末仍未售出。 （3）2019年下半年，P公司又从S公司购进商品500万元，S公司账上显示的销售成本为400万元。P公司在2019年12月份将该批存货全部对外销售，实现销售收入600万元。 （4）假设2018年，P公司账上无期初存货；除上述存货交易外，无其他存货交易。 要求（金额单位以万元表示）：编制2018年和2019年合并财务报表时在合并工作底稿中有关存货的抵销分录。 198
(3)2012年6月，P公司从S公司购进一批商品，购买价格为200万元，S公司已确认销售收入并结转销售成本100万元。P公司购入该产品当期全部没有实现对外销售。与内部商品销售相关的抵消分录怎么做啊 137
2019年上半年，P公司将2018年从S公司购进的商品，对外销售其中的80%，实现销售收入1 000万元，剩余20%的存货至年末仍未售出。 377
P公司拥有S公司80％的表决权股份，能够对S公司实施控制。两公司2019年和2020年有关内部交易的资科如下：1)2x19年S公司从P公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元（不含增值税，下同）。每件A商品的成本为1.5万元，未计提存货跌价准备。2x19年S公司对外销售A商品300件，年末结存A商品100件。(2)2019年12月31日，每件A商品可变现净值为1.8万元；S公司对A商品计提存货跌价准备20万元。32020年S公司对外销售商品20件，每件销售价格为1.8万元，年末存货中包括从P公司购进的A商品80件，(4)2020年12月31日A商品每件可变现净值为14万元。S公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。要求：编制2x19年和2x20年与存货有关的抵销分录（考虑对递延所得税的影响） 81
（2）2018年P公司向Q公司销售A商品实现销售收入800万元，增值税104万元，款项以银行存款收付。销售成本为600万元。Q公司购进的该商品在2018年未对外销售，全部形成期末存货。年末该存货市价下跌，Q公司预计其可变现净值为760万元，对该存货计提存货跌价准备40万元。编制调整分录 115
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资料一：2020年7月1日，甲公司将一项管理用无形资产A以770万元的价格销售给乙公司，该无形资产的原价为1 000万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，已摊销300万元。乙公司取得该无形资产用于管理部门，采用直线法摊销，预计尚可使用年限为7年，预计净残值为0。 老师这一段内部交易也没有理解明白 18小时前
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