同学您好。 第一问是问所得税费用和应交所得税。 税前净利润1000000元，国债利息80000可以税前扣除，罚金14000元不得扣除。 所以调整后1000000-80000+14000=934000元。 借：所得税费用 934000*0.25=233500 贷：应交税费-应交所得税 233500-3000=230500 递延所得税负债 12000*0.25=3000