苏泰公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为16%。(1) 2018年1月1日,购置一条需要安装的饮料生产线,增值税专用发票上注明的不含税设备价款为230万元,另支付运杂费5万元(假定不考虑运费的增值税抵扣问题),相关款项已开出转账支票支付。1月20日生产线开始安装。(2)该生产线安装期间领用成本为12万元的生产用原材料一批,领用成本为3万元的工程物资一批,支付安装人员薪酬25万元;另开出转账支票支付其他直接费用9万元。2018年6月31日,生产线安装完成达到预定可使用状态。该生产线预计使用年限为10年,预计净残值为1.26万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(3) 2019年1月5日,因产品市场需求锐减,苏泰公司以190万元的价格将该生产线出售,用银行存款支付清理费用0.58万元。
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84785029 | 提问时间:2021 09/14 12:07
同学您好。
1)借:在建工程 230+5)235
贷:银行存款 235
2)
借:在建工程 12+3+25+9=49
贷:原材料 12
工程物资 3
应付职工薪酬 25
银行存款 9
借:固定资产 235+49=284
贷:在建工程 284
2018年计提折旧 284*2/10/2=28.4万元
借:制造费用 28.4
贷:累计折旧 28.4
2019年1月固定资产折旧 284*2/10/12=4.73万元
借:固定资产清理 284-33.13=250.87
累计折旧 28.4+4.73=33.13
贷:固定资产 284
借:银行存款 190-0.58=189.42
资产处置损益 250.87-189.42=61.45
贷:固定资产清理 250.87
2021 09/14 12:14
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