书上应付职工薪酬这里说，税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，那负债的账面价值-未来期间可税前扣除的金额就等于0了呀，那负债的账面价值不就大于计税基础0了吗，为啥书上说等于呢_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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书上应付职工薪酬这里说，税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，那负债的账面价值-未来期间可税前扣除的金额就等于0了呀，那负债的账面价值不就大于计税基础0了吗，为啥书上说等于呢

84784953 | 提问时间：2021 09/10 12:15

森林老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

应付职工薪酬，这个是工资，一般是你发生多少，税务也允许你税前扣除多少，所以不存在差异。你后面说的是滞纳金，这个相当于你会计上做营业外成本，做了成本了，但是税务上不允许你税前扣除，所以存在差异，这个不是暂时性的，是永久性的，所以不能扣除。

2021 09/10 12:20

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老师，比如职工薪酬是50，税法中可以税前扣除，50-50=0，那账面价值不等于计税基础呀

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怎么理解：负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额

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请问为什么不是应付职工薪酬的计税基础=账面价值1000万-未来期间按税法可抵扣的900=100万？而是应付职工薪酬的计税基础=账面价值1000万-未来期间按税法可抵扣的0=1000万？

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老师，我这个不太能理解，负债的计税基础是等于账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额，未来还没发生呢，税法为什么可以扣呢

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预计负债和合同负债的计税基础是都为0，账面价值都等于未来允许抵扣的全部账面价值，可以这样理解吗？？

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