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#中级职称#
北京市某企业2019年主营业务收入1980万元,主营业务成本880万元,转让专利技术取得收入700万元,成本148万元,税金及附加50万元,从境内居民企业分回投资收益150万元;国库券转让收益25万元;境外投资A企业分回税后投资收益40万元,已知境外已纳所得税8万元。 要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。 1)计算该企业当年境内所得应纳所得税额。
84785022 | 提问时间:2021 08/24 22:37
宇飞老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师
你好,技术转让超过500万部分减半征收,500万以内免征,所以计税转让的应纳税所得额为200*50%=100;居民企业分红免税;所以应缴纳税额=(1980-880+100-148-50+25)*25%+40*25%-8=258.75
2021 08/24 23:58
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