甲公司向其子公司提供债务担保而引发的一项诉讼于2019年12月31日结案，根据法院判决结果，甲公司应承担债务担保损失400万元，相关款项尚未支付。税法规定，企业该类支出不允许在计算应纳税所得额时扣除。账面价值是400，计税基础是多少？为什么？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司向其子公司提供债务担保而引发的一项诉讼于2019年12月31日结案，根据法院判决结果，甲公司应承担债务担保损失400万元，相关款项尚未支付。税法规定，企业该类支出不允许在计算应纳税所得额时扣除。账面价值是400，计税基础是多少？为什么？

84784958 | 提问时间：2021 08/23 14:10

罗老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

不允许抵扣，计税基础就是0 计税基础，就是所得税前允许抵扣金额

2021 08/23 14:12

6条追问解答查看全部

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（3）甲公司向其子公司提供债务担保而引发的一项诉讼于2019年12月31日结案，根据法院判决结果，甲公司应承担债务担保损失400万元，相关款项尚未支付。税法规定，企业该类支出不允许在计算应纳税所得额时扣除。老师，这个题目账面价值是400元，计税基础不允许税前扣除，计税基础就为0是吗？

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甲公司向其子公司提供债务担保而引发的一项诉讼于2019年末结案，根据法院判决结果，甲公司应承担债务担保损失400万元，相关款项尚未支付，税法规定，企业该类支出不允许在计算应纳税所得额时扣除，请问这个负债的账面价值和计税基础是多少？计税基础到底是税法税法不许扣除的部分还是账面减去税法不允许扣除的差额

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老师，请问债务担保不允许税前抵扣，虽然账面价值等于计算基础，但是在计算应纳税所得额时还是要加上债务担保损失 400 对吧

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请问关于下面这题，这项担保损失不是不能税前扣除么，为什么计税基础不是0而是3000000 2022年10月5日，甲公司因为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任；12月31日，该案件尚未结案。甲公司预计很可能履行的担保责任为3 000 000元。假定税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。【解析】2022年12月31日，该项预计负债的账面价值为3 000 000元，计税基础为3 000 000元（3 000 000－0）。该项预计负债的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异。

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老师，这句话说的对吗？债务担保的预计负债税法不是不允许抵扣吗？账面价值不是应该和计税基础一致吗？

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