您好 思路如下 当期递延所得税的发生额＝递延所得税当期期末余额－递延所得税当期期初余额 　　①根据本期期末各资产、负债账面价值与计税基础的差额乘以现行税率计算出递延所得税的期末余额； 　　②将计算出的期末余额减去期初余额，得出本期递延所得税的发生额。 　　这种思路下，不需要去考虑调整期初递延所得税，实际上这样计算的发生额已经包含了所得税税率发生变化而应对期初递延所得税的调整部分。