老师，我想问下，公益性捐赠，和非公益捐赠，对当期和递延的影响。
比如向关联企业捐赠现金200万元。这个是非公益性捐赠。 它未来期间不可以扣。账面和计税基础无差异，没有影响。 未来期间不可以扣，计税基础不认，所以算当期，得调增200万 这个我能明白
比如向湖北捐款，公益性捐赠200万。可以扣，这个我就想不通怎么做了。老师麻烦解答下
问题已解决
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84785009 | 提问时间：2021 08/17 11:01
同学你好，
对于公益性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。比如向湖北捐款，公益性捐赠200万。当年利润总额1000万，只有120万可以在当期扣除，剩下80万以后可以扣除，这就产生了递延所得税资产。
2021 08/17 11:17
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