你好, 1,新增应纳税差异 80万 对应递延所得税负债 80*25%=20 2.研发费用加计扣除200*75%=150万,为可抵扣.计算应纳税所得额时调减150万,由于还没形成无形资产,还不能做资本化那税加计扣除 3.存货跌价准备10万为新增可抵扣.对应递延所得税资产10*25%=2.5 4.捐赠按12%,计算调增400-(3000-12%)=40,新增可抵扣.对应递延所得税资产40*25%=10 本题中应交所得税=(3000-80-150+10+40)*25%=705 所得税费用=705+20-2.5-10=712.5 递延所得税资产期末余额=200+2.5+10=212.5 应递延所得税负债期末余额=150+20=170