请问老师，广告费支出800，税法规定不超过年销售收入15.%，当年销售收入2000，问当年的计税基础是多少？是300，还是500？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请问老师，广告费支出800，税法规定不超过年销售收入15.%，当年销售收入2000，问当年的计税基础是多少？是300，还是500？

84785007 | 提问时间：2021 08/11 22:28

星河老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

同学，当年实际的发生额是800，按照扣除上限是2000，乘以15%就是300。

2021 08/11 22:36

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A公司2×17年发生了1200万元广告费，已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2×17年实现销售收入6000万元。A公司2×17年广告费支出的计税基础为（　　）万元。　　　　　　

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老师，你好，广告费2000元，销售收入10000，税法规定按照15%计提，这样形成递延所得税资产吗，计税基础跟账面价值是多少

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当年实际发生的广告费用为25 000万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为150 000万元。应该确认递延所得税负债啊，怎么会是资产，想不明白？

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12.A公司2×17年发生了1200万元广告费，已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2×17年实现销售收入6000万元。A公司2×17年广告费支出的计税基础为（　　）万元。 A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 D.0 老师为什么这题选A呢？可以解释？

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12.A公司2×17年发生了1200万元广告费，已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2×17年实现销售收入6000万元。A公司2×17年广告费支出的计税基础为（　　）万元。 A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 D.0 为什么不是选择C?

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