您好 本体计算过程如下 考虑了递延所得税负债的发生额所对应的所得税费用5万元 本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元 (25-20)，产生应纳税暂时性差异=5/ 25%=20(万元)，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元， 甲公司2018 年应交所得税=(210-10+20)×25% -(25-20)=50(万元)，确认递延所得税费用=25-20=5(万元)， 甲公司 2018年确认的所得税费用=50+5=55 (万元)。