同学，你好 年末(所得税税率25%): (1)账面价值=360-(360-60)/4=285(万元) (2)计税基础=360-(360-60)×5/15=260(万元) (3)应纳税暂时性差异=285-260=25(万元) (4)递延所得税负债发生额=25×15%-0=3.75(万元) (5)应交所得税=(1 000-25)×25%=243.75(万元) (6)所得税费用=243.75+3.75=247.5(万元)