你好  比如你 预估的金额 固定资产是100万 ； 那么你暂估 ：借固定资产 -暂估   贷银行存款或者应付账款 ； 次月开始折旧 ：借   管理费用折旧费贷累计折旧   。  后面发现你  实际固定资产是110万 那么 你就调整 借 固定资产 -暂估负数贷   银行存款或者应付账款负数 。  按发票做账：借固定资产 110万贷银行存款 110万 ； 然后 之前折旧分录不变 。 现在  重新做折旧明细表  把你少折旧额  补做一笔分录即可