22、2019年11月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2320元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为34800元，另外收取包装物押金3200元。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。该酒厂11月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂11月应缴纳的增值税为（）元。老师好，销售啤酒开具的普通发票不用3%吗_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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22、2019年11月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2320元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为34800元，另外收取包装物押金3200元。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。该酒厂11月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂11月应缴纳的增值税为（）元。老师好，销售啤酒开具的普通发票不用3%吗

84785046 | 提问时间：2021 07/29 09:46

江老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师,中级会计师

一、销售啤酒开具的34800元，需要征收增值税，对于押金不需要征收增值税，因为啤酒押金逾期后才征税。

2021 07/29 10:05

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酒厂，一般纳税人，销售白酒开具增值税专用发票上注明的价款为50000，另外收取包装物押金2260；销售啤酒开具普通发票注明价税合计33900元，另外收取包装物押金4520。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。1月购进原材料进项为2700。1月缴纳增值税多少！

966

甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，2020年9月，甲企业发生下列经营业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税2990元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得增值税专用发票。（2）销售边角废料，取得不含税收入61000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42000元（小汽车系上年2月购进，账面价值为80000元）。（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175000元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2020年2月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。

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某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2020年1月：（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4680元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元。（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1170元。要求：啤酒单位税额220元/吨，四舍五入，保留2位小数。（1）计算该酒厂本月粮食白酒应纳消费税；（2）计算该酒厂本月啤酒应纳消费税；（3）计算该酒厂本月应纳消费税税额；（4）计算该酒厂本月应纳增值税销项税额。

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某酒厂（增值税一般纳税人）主要生产粮食白酒、啤酒、黄酒等酒品。2023年12月发生下列经济业务：12月8日销售粮食白酒一批，取得不含税销售额200000元，同时收取包装物押金22600元；12月18日销售啤酒一批，取得不含税销售额150000元，同时收取包装物押金56500元；12月28日，没收已逾期的啤酒、黄酒包装物押金45200元。该酒厂当月包装物押金收入应缴纳增值税（　）元

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