1.计提工资 借：管理费用/销售费用等 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分) 借：管理费用 贷：应付职工薪酬——社保 1.发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.缴纳杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分和个人部分全部上交) 贷：库存现金或者银行存款 3.缴纳个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款