养老保险,工商险,失业险单位全额承担了,应该怎么记账,求分录?
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84785000 | 提问时间:2021 07/10 19:54
企业承担了员工应承担的社保部分,实务中做账比较灵活,需要结合您单位的实际情况来具体分析。梳理了如下比较常用的账务处理方法,您可以作为参考:
方法一:理解为变相增加了员工扣费前的工资,一并作为工资薪金列支:
计提工资时:
借:管理费用、生产成本等
贷:应付职工薪酬—工资(包含企业承担员工个人社保部分)
应付职工薪酬—养老、医疗等保险(单位承担部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:其他应付款—养老、医疗等(企业承担员工个人社保部分)
应交税费—应交个人所得税(若涉及)
银行存款
交社保时:
借:其他应付款—养老、医疗等(企业承担员工个人社保部分)
应付职工薪酬—养老、医疗等(单位承担部分)
贷:银行存款
方法二:不通过应付职工薪酬计提,单独列支为成本费用:
交纳社保时:
借:管理费用—养老、医疗/营业外支出等(个人应承担的部分)
应付职工薪酬—养老、医疗等(单位承担的部分)
贷:银行存款
小贴士:作为工资薪金列支的部分,需要并入工资申报个税,该种情况通常可以按照工资薪金税前扣除。单独计入成本费用科目的,可能会被认为是无关费用,一般是不可以在税前扣除的。由于各地税局业务要求不统一,是否可以税前扣除,建议您再核实下当地税局的口径更稳妥哦~
2021 07/10 19:58
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