7.某管道运输公司位于“营改增”试点地区,主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2012年12月该公司向客户运输天气共取得不含税收入3000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么,该公司12月可申请办理即征即退的增值税为( )万元。
老师,这个题怎么算了,看了半天不回
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84784971 | 提问时间:2021 07/07 12:15
试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。2013年5月发生的销项税额=3000×9%+50÷(1+9%)×9%=330+4.95=274.13(万元),当期可以抵扣的进项税额为150万元,应缴纳的增值税=274.13-150=124.13(万元),当期实际税负为124.13÷[3000+50÷(1+11%)]=6.07%,超过了3%的标准。该管道运输公司实际负担的增值税=[3000+50÷(1+9%)]×3%=91.38(万元),可申请办理即征即退的增值税=124.13-91.38=32.75(万元)
2021 07/07 13:10
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