你好,是45万元. 2018年初递延所得税资产为30万元,对应费用为30/15%=200万 本年新增5000*2%=100万费用, 2018年底递延所得部资产余额按新税率计算为(200+100)*25%=75万, 年初延所得税资余额为30万, 本年计提45万延所得税资产 由于2019年的税率已改为25%,所以你2018年底的递延所税余额的税率要按25%计算