老师，这里的资料四答案，为什么不用借记应交税费-应交所得税 24，贷记以前年度损益调整-所得税费用 24？这里影响了成本，那也影响了应交所得税了。还有，老师，能否帮忙解释下资料六？谢谢谢谢_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，这里的资料四答案，为什么不用借记应交税费-应交所得税 24，贷记以前年度损益调整-所得税费用 24？这里影响了成本，那也影响了应交所得税了。还有，老师，能否帮忙解释下资料六？谢谢谢谢

84785039 | 提问时间：2021 06/26 17:13

答疑苏老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

你好，以前年度损益调整科目就是调整的损益类科目，所以贷记以前年度损益调整资料六在哪里？老师没看到哦！

2021 06/27 07:36

7条追问解答查看全部

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老师您好，资料四为什么不在做一部分借：应交税费—应交所得税24 贷：以前年度损益调整24

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老师，图一是这道大题的答案，请看资料四，关于资料四的答案中并没有写调整当期所得税的分录。但是这道大题的前提条件说了要考虑所得税费的呀。所以应该还有一笔分录：借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24 贷：以前年度损益调整—所得税费用 24 为什么答案没有考虑上笔分录呢？，所以这道题是不是答案错了呢？请老师解答

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根据图一，蓝色方框部分资料四，编制调整分录，为什么答案只调整了累计折旧呢(只补提了折旧)，既然是在汇算清缴之前，那么当期所得税不也应该要调整吗？我感觉答案少写了一步分录：借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24 贷：以前年度损益调整—所得税费用 24 如图三，书上就写了调整当期所得税的分录。

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根据图2，蓝色方框部分资料四，编制调整分录，为什么答案只调整了累计折旧呢(只补提了折旧)，既然是在汇算清缴之前，那么当期所得税不也应该要调整吗？我感觉答案少写了一步分录：借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24 贷：以前年度损益调整—所得税费用 24 如图三，书上就写了调整当期所得税的分录，不明白。

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以前年度损益调整什么情况对方科目是应交税费-应交所得税，什么情况是所得税费用

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