某公司上年设立时发生筹办费用15万元,其中业务招待费3万元,广告费和业务招待费4.5万元。今年1月开始经营,全年实现营业收入1500万元,实际支出业务招待费10万元,广告费和业务宣传费240万元。今年公司应如何进行企业所得税纳税调整?
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84784972 | 提问时间:2021 06/23 15:17
同学,企业在筹建期间,可按实际发生额发生的业务招待费(60%)、广宣费(100%)计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。非筹办期广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,业务招待费
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰(千分之五)。业务招待费不准结转,而广宣费可以结转以后三个年度,那么第一年业务招待费没扣的不允许结转,而广宣费第一年100%扣,所以第一年无结转,今年业务招待费发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰,那就是6万元,广告费和业务宣传费1500*15%=225万,今年要调10-6+240-225
2021 06/23 15:29
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