麻烦用简单语言解释下为什么（2）只考虑资本化300×175%，费用化200×75%不考虑吗？题目只要关于无形资产的都不确认递延收益资产或者负债吗？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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麻烦用简单语言解释下为什么（2）只考虑资本化300×175%，费用化200×75%不考虑吗？题目只要关于无形资产的都不确认递延收益资产或者负债吗？

84785021 | 提问时间：2021 06/17 14:13

菁老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师

同学你好，问题（2）问的是资本化部分

2021 06/17 14:36

2条追问解答查看全部

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老师这无形资产不太明白，只考虑形成资产的账面？？费用化题目给了75%，不用考虑了吗？？？

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费用化支出，在发生当年，会计角度和税法角度，直接进费用200+200*75%，不存在差异资本化支出：研发产品，在会计角度需要在研发完成的年度才能使用175%即本年可抵扣300，税法角度是今年发资本化支出金额175%，即300*175%，形成可抵扣暂时性差异，但是为什么不确认递延所得税资产？

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老师我想问一下这两道题有什么区别，为什么答案不一样靳老师讲的是由于产品还正在研发中所以不考虑资本化的那部分，重点考虑费用化的那部分也就是200。而我们题库里的例题，跟靳老师讲的这个题差不多，也是产品还正在研发中，还没研发完，资本化应该不考虑，只考虑费用化才对嘛，但是递延所得税资产为什么用100×75%呢，不用200×75%呢。

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为什么开发支出光算资本化的加计扣除175%？那费用化的75%为什么不用算？

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老师，计算无形资产200，无形资产资本化金额的175%形成的计税基础，分不清楚是200*175%还是200*(1+175%)

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