老师您好，请问为什么账面-700，我想说原摊销700【与税法规定相同】改产量法，摊销800，那么账面-800税法-700啊，怎么理解呢？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师您好，请问为什么账面-700，我想说原摊销700【与税法规定相同】改产量法，摊销800，那么账面-800税法-700啊，怎么理解呢？

84784954 | 提问时间：2021 06/17 11:40

婷玉老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

您好！税法规定是每年折旧700，而账面改成产量法后18年摊销的是800，18年底账面=7000-2100-800=4100，税法上=7000-2100-700=4200.账面4100小于税法4200，所以确认递延所得税资产=100*25%=25

2021 06/17 12:46

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