甲公司按备抵法进行坏账损失的核算,采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为3%,假设甲公司2018年首次计提坏账准备,2018年12月31日应收账款余额为900万元,2019年6月30日,甲公司应收账款实际发生坏账损失8万元。2019年12月31日应收账款余额为800万元。2020年5月30日,收回2019年6月30日已作坏账转销的应收账款5万元,已存银行。
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84784968 | 提问时间:2021 06/15 23:34
同学您好,2018年12月31日,坏账准备余额=900*3%=27(万元)
借:信用减值损失 27
贷:坏账准备 27
2019年年6月30日,
借:坏账准备 8
贷:应收账款 8
2019年12月31日前,坏账准备的科目余额=27-8=19(万元)(此为贷方余额)
2019年12月31日,坏账准备贷方余额=800*3%=24(万元)
因此2019年12月31日还需计提坏账准备=24-19=5(万元)
借:信用减值损失 5
贷:坏账准备 5
2020年5月30日,
借:应收账款 5
贷:坏账准备 5
借:银行存款 5
贷:应收账款 5
2021 06/16 01:11
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