1、借低值易耗品3000 贷固定资产3000   借累计折旧3000/5*8/12=400 贷管理费用400   借管理费用3000/2=1500 贷低值易耗品1500 影响报表科目低值易耗品=3000-1500=1500 影响报表科目固定资产=-3000 影响报表科目累计折旧=-400 影响报表科目管理费用=1500-400=1100 2、借以前年度损益调整400000-300000=100000 贷库存商品100000   借应交所得税100000*25%=25000 贷以前年度损益调整25000   借盈余公积7500 利润分配-未分配利润75000-7500=67500 贷以前年度损益调整100000-25000=75000 影响报表科目库存商品=-100000 影响报表科目应交所得税=-25000 影响报表科目盈余公积=-7500 影响报表科目利润分配-未分配利润=-67500 3、借应收账款40000*（1+5%）=42000 累计摊销35000 贷无形资产60000 资产处置损益损益15000 应交税费应交增值税2000 影响报表科目应收账款=4200 影响报表科目累计摊销=-3500 影响报表科目无形资产=-6000 影响报表科目资产处置损益损益=15000 影响报表科目应交税费应交增值税=2000