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#中级职称#
老师，这里的年初递延所得税资产借方余额50万元为什么用不上
84784998 | 提问时间：2021 06/12 08:22
王老师1
金牌答疑老师
职称：会计从业资格
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您好，年初的是由于存货导致的递延所得税资产，在当年如果该存货处置了，那这个递延所得税资产期初余额能用上，现在题目是存货跌价准备在当年又补提了，表明在当年没有发生期初存货改变的事项，所以这个期初余额就会带到年底不会有变化 学员您看看是否能看懂，不明白再问我哈
2021 06/12 08:27
2条追问解答 查看全部

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为什么这道题不考虑年初的递延所得税负债跟递延所得税资产呢 408
老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？） 当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”） 283
递延所得税收益=递延所得税资产的增加+递延所得税负债的减少。递延所得税费用=递延所得税负债的增加+递延所得税资产的减少，这里实际只有一笔，递延所得税资产发生了+50。那递延所得税收益是+50我能理解，为什么递延所得税费用是-50呢 279
这里的递延所得税资产是75为什么要变成50？125和75都是资产为什么要转回？ 234
为什么是-50，不是正50么，递延资产增加50 319
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