05年底账面价值10000-10000/5=8000 计税基础10000-10000*2/5=6000 借：所得税费用 12500 贷：递延所得税负债 500 应交税费-应交所得税 12000 06年底账面价值8000-10000/5=6000 计税基础6000-6000*2/5=3600 借：所得税费用 12500 贷：递延所得税负债 100 应交税费-应交所得税 12400 稍后继续回复