同学您好,久等了。
针对第二张图片的例子来解释如何追溯调整。
发生在2020年12月的费用,所属的期间应该是2020年。因为没有记录,导致2020年年底的利润高,(多计提了相应的所得税),也就是2021年的年初未分配利润高。
如果在2020年12月做账分录如下:
借:管理费用 50(金额为举例方便理解)
贷:应付账款 50
由于2021年发现的,如果按上述记录,就会影响2021年的利润结转,而不是2020年的,所以此分录在2021年的追溯调整分录为:
第一步:冲减多计提的“应交企业所得税”
贷:应交税费——应交所得税(用红字) 50*25%(假设所得税率为25%)
贷:以前年度损益调整 50*25%
第二步:追溯调整
借:以前年度损益调整 50-50*25%
贷:利润分配——未分配利润
盈余公积
希望我的解答能帮助你解决问题,谢谢。