同学你好 【表单说明】 一、适用范围 会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 三、有关项目填报说明 本表适用于发生捐赠支出纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报捐赠支出会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠不在本表填报。 （一）有关项目填报说明 1.第1列“受赠单位名称”：填报捐赠支出的具体受赠单位，按受赠单位进行明细填报。 2.第2列“公益性捐赠-账载金额”:填报纳税人会计核算计入本年损益的公益性捐赠支出金额。 3.第3列“公益性捐赠-按税收规定计算的扣除限额”:填报年度利润总额×12%。 4.第4列“公益性捐赠-税收金额”:填报税法规定允许税前扣除的公益性捐赠支出金额，不得超过当年利润总额的12%，按第2列与第3列孰小值填报。 5.第5列“公益性捐赠-纳税调整金额”:填报第2-4列的金额。 6.第6列“非公益性捐赠-账载金额”:填报会计核算计入本年损益的税法规定公益性捐赠以外其他捐赠金额。 7.第7列“纳税调整金额”:填报第5+6列的金额。 （二）表内、表间关系 表内关系 1.第20行第5列＝第20行第2-4列。 2.第20行第7列＝第20行第5+6列。 表间关系 1.第20行第2+6列＝表A105000第17行第1列。 2.第20行第4列＝表A105000第17行第2列。 3.第20行第7列＝表A105000第17行第3列。 【对应流程及电子表单】 对应流程及电子表单清单 流程编号 流程名称 电子表单编号 电子表单名称 061015 企业所得税申报 061015023 《捐赠支出纳税调整明细表》