1练习01-2.甲企业为居民企业,2019年结转抵扣完的广告费80万元。2020年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元,出租闲置设备收入 100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元 (3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金 10万元 (4)直接向某希望小学捐款100万元,计提资产减值准备50万元 (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元要求:计算该企业2020年应纳的企业所得税_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1练习01-2.甲企业为居民企业,2019年结转抵扣完的广告费80万元。2020年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元,出租闲置设备收入 100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元 (3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金 10万元 (4)直接向某希望小学捐款100万元,计提资产减值准备50万元 (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元要求:计算该企业2020年应纳的企业所得税

84785041 | 提问时间：2021 05/20 11:33

小云老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师

计算该企业2020年应纳的企业所得税利润总额=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 应纳税所得额=1520-50+（50-20.5）-80+20+100+50=1589.5 1589.5*25%

2021 05/20 12:08

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四、计算分析题(共30分) 甲企业为居民企业，企业所得税税率为25%。2019年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000 万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2) 业务招待费支出50万元，广告费支出500万元 (3) 支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4) 直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 (5) 其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计200万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除。但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。问题:(1)计算企业所得税应纳税所得额。 (2)计算企业所得税。

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甲企业为居民企业，适用税率为25%，2019年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3) 支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。要求:根据上述资料，分析下列小题。(写出计算步骤) 1、计算甲企业营业收入、营业利润、利润总额、净利润。 2、甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和广告费各是多少?应各自纳税调增的金额是多少? 3、计算甲企业2019年的营业外支出中不得在税前扣除金额是多少。 4、计算甲企业2019年的企业所得税应纳税所得额和应纳税额各是多

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（3）甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。 A.支付司法机关罚金20万元 B.支付给客户的违约金10万元 C.向某希望小学捐款100万元 D.计提准备金50万元【答案】B 这个司法罚金怎么在计算应纳税所得额时没有加进来？【解析】甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额=4 000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2 000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1 669.5（万元）。怎么没有加回来？

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甲企业为居民企业，适用税率为25%。2019年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。要求:根据上述资料，分析下列小题。(写出计算步骤)1、甲企业的各项收入中应计入企业所得税，应纳税所得额的数额是多少？2,甲企业发生的业务招待费和广告费允许扣除数额分别是多少？3.计算甲企业二零一九年度企业所得额的应纳税所得额。

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这道不用减国债利息收入50万元，加支付司法机关罚金20万元，加直接向希望小学捐赠100万元，加未经核定计提的准备金50万元算式：4000+100-50+1000+（50-20.5）-500+20-10+100+50-2000

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