请问下,我们是按CIF价收的款,开出口票时是以FOB价开的票,那余下的款是该怎么做账务处理呢?
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84784984 | 提问时间:2021 05/14 12:28
您好,收到运保费时要开红字发票冲回运保费部分的收入。老师这边列举一下理论上出口退税的会计分录
1.不予免征和抵扣税额
借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)
货:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2.应退税额:
借:其他应收款——应收出口退税款
货:应交税费-应交增值税(出口退税)
3.免抵税额:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
货:应交税费-应交增值税(出口退税)
4.收到退税款
借:银行存款
货:其他应收款——应收出口退税款
希望以上解答能帮助到你~
2021 05/14 12:30
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