同学您好，计提工资时，财务会计分录为： 借：业务活动费用（或单位管理费用）   贷：应付职工薪酬    发放时， 借：应付职工薪酬        其他应收款—职工个人社保部分    贷：财政拨款收入（或零余额账户用款额度或银行存款） 借：事业支出    贷：财政拨款预算收入（或资金结存—零余额账户用款额度或货币资金） 年底让职工交还单位代付的个人社保，分录为： 借：银行存款    贷：其他应收款—职工个人社保部分 借：资金结存—货币资金    贷：事业支出