资料二里，本年支付保修费300，冲200递延所得税负债，怎么做分录？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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资料二里，本年支付保修费300，冲200递延所得税负债，怎么做分录？

84784984 | 提问时间：2021 05/08 11:05

王晓老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

您好预计负债产生的是递延所得税资产，不会涉及递延所得税负债。借所得税费用50 贷递延所得税资产50

2021 05/08 11:25

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资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用 300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额 200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。1.借：销售费用 200 贷预计负债 200，2.借：销售费用 100 预计负债200 贷银行存款300 。分析：2015年年末保修期结束，不再预提保修费，本期支付保修费用 300万元，冲减预计负债年初余额 200万元，因期末不存在暂时性差异，需要转回原确认的递延所得税资产50万元。这个200的递延资产为什么要转回？这200不是在未来实际发生时可以抵扣的吗因为可以抵扣产生了递延资产这里为甚要转回呢？

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