递延所得税是会计上与税法上处理不一致导致的 比如一项诉讼，在判决前，企业应该合理估计损失，并且在确定赔偿很可能发生时提前确认费用，但是税法要求只有在实际发生损失时才允许税前扣除。 所以企业在当年确认的营业外支出不能税前抵扣，在未来实际偿还时再抵扣，而未来抵扣年度不再确认费用了。 对于企业来说未来可抵扣是一项经济流入，符合资产的确认条件，企业应当在实际发生损失前确认递延所得税资产 所得税计算完全是按照税法规定的，账面反映为所得税费用——当期所得税，同时递延所得税反映为所得税费用——递延所得税，两者合计反映在损益表的所得税费用项目中，利润总额-所得税费用=净利润