老师您好，我有个疑问就是：购买新的固定资产价值100元，进项税13元，10年的寿命，残值为0，第5年时计提了折旧50元，发生减值10元，所以账面价值剩了40元，但公允价值45元，出售卖了45元，销项税45*0.13=5.85元，
我的疑问是买时候进项税是13元，销项税是5.85元，没有全部抵扣，那销项税和进项税两者差值去哪了，使用固定资产也把税用了吗？那固定资产计算净损益的时候为啥不包括税呢？难道销项进项的差价不是损益吗？
问题已解决
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84785038 | 提问时间：2021 04/15 21:45
没有全部抵扣，留着以后抵扣，而且不是同一年的业务，企业销售产品会有销项税，应该是可以抵扣的，不是说固定资产的进项税只能从固定资产的的销项税抵扣的。增值税是价外税，不影响损益的。
销项和进项的差额，以后抵扣或者现在交税，不影响损益的。
2021 04/15 21:59
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