老师，请教一下：2019年我房开企业预收房款7000万，2020预收2000万，2020年全部收到的预收款转收入，收入不含税是4000万（其中2019年有3000万预收房款转了收入），2019年实际发生的税金及附加、土地增值税合计350万，2020年企业所得税汇算清缴时，填写视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表(A105010)，转回实际发生的税金及附加、土地增值税怎样填报？实际发生的税金及附加、土地增值税是否包括属于2020年第四季度的税金及附加、土地增值税，2021年1月缴纳？2020年预收款转收入，同时将235万预交土增税转税金及附加，2020年实际发生的税金及附加、土地增值税是不是等于借方预交的土增税-贷方转税金及附加的土增税235万+2020年税金及税金，谢谢！