2. 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,主营二手机器设备,2019年5月取得含税销售额206万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一台设备和2010年10月购入自用的一台设备分别以10.3万元和33.9万元的价格出售,则该企业当月应纳的增值税为( )万元。
一般纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税:206÷(1+3%)×2%=4万元; 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税:10.3÷(1+3%)×2%=0.2万元; 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产,按适用税率征收:33.9÷(1+13%)×13%=3.9万元; 故:应纳税额=4+0.2+3.9=8.1万元。
老师2009年后购入按13%征收率,为什么2019年的206没有按13%??
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84785038 | 提问时间:2021 04/13 16:01
你好,适用这个优惠政策的固定资产必须是不得抵扣且未抵扣过的固定资产。
2021 04/13 16:14
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