对本年1月1日购买的公司债券(10新港债)进行计息。该债券面值600000.00元,票面利率5%,按年计息,于次年1月5日付息,5年后到期一次还本,实际利率为4.5%。公司根据对管理购入债券的业务模式,将其分类为以摊余成本计量的金融资产。至本月月末,该项债券投资未发生预期信用减值损失。
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84784974 | 提问时间:2021 04/03 22:38
你好
①每年应收利息600000*00.05=30000
②按4.5%计算30000的5年期年金现值及600000的5年复利现值=a
③a-600000=b,差额确以为持有至到期投资-利息差额
④第一年末,确认应收利息30000;按期初资产账面价值a*0.045=c1计算实际利息;按30000-c1=d1,冲期初利息差额b,b-d1=b2
⑤第二、三……年分录如第一年,计算当年实际利息用期初账面价值。
2021 04/04 08:28
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