某企业2019年税前会计利润为150万元，其中包括30万元通过红十字会向某灾区的捐款，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年应纳税额为( )万元。_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某企业2019年税前会计利润为150万元，其中包括30万元通过红十字会向某灾区的捐款，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年应纳税额为( )万元。

84785017 | 提问时间：2021 03/29 20:08

Hu老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

同学你好！由于可以扣除的捐赠额不能超过会计利润的12%，也就是150×12%=18万，所以应该调增会计利润30-18=12万，所以应纳税额=(150＋12)×25%=40.5万

2021 03/29 20:26

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某企业2019年税前会计利润为150万元，其中包括30万元通过红十字会向某灾区的捐款，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年应纳税额为( )万元。我觉得应该是:（150－150×12%)×25%=33万

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