您好！一、填报内容 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号,以下简称“42号公告”）规定 （一）收入类项目 《年度关联交易财务状况分析表》收入类项目主要包括：第1行营业收入、第2行主营业务收入、第11行公允价值变动收益、第12行投资收益、第15行营业外收入。 上述收入类项目，如果是来自于境外关联方的，在第1列填报；如果是来自于境外非关联方的，在第2列填报；如果是来自于境内关联方的，在第3列填报；如果是来自于境内非关联方的，在第4列填报。 （二）成本、费用类项目 《年度关联交易财务状况分析表》成本、费用类项目主要包括：第3行营业成本、第4行主营业务成本、第7行销售费用、第8行管理费用、第9行财务费用、第10行资产减值损失、第11行公允价值变动损失、第12行投资损失、第16行营业外支出、第17行非流动资产处置损失。 1、可以区分功能的成本、费用 对于上述可区分功能的成本、费用类项目不应根据成本、费用支付的对象是关联方还是非关联方，而是应当按照成本、费用的功能，也即成本、费用的发生是用于形成境外关联收入的，在第1列填报；如果是用于形成境外非关联收入的，在第2列填报；如果是用于形成境内关联收入的，在第3列填报；如果是用于形成境内非关联收入的，在第4列填报。 例如：甲公司从非关联处购买1000万元的原材料（全部使用计入成本）用于生产A商品，甲公司将A商品全部销售给境内关联方乙公司。此例中，甲公司1000万元的原材料虽然是从非关联方购买的，但因其用于形成关联方收入，因此应将此项成本填列在第3列“境内关联交易”。 2、不可区分功能的成本、费用 对发生的上述成本、费用不能按功能填报的，可选择以下合理的方法进行划分： （1）销售收入标准：即按照各项收入比例划分上述成本、费用项目。该划分方法为常用划分方法，在没有更合理标准时采用。 （2）销售成本标准：即按照可划分的销售成本的比例划分其他成本费用。 （3）人工工时标准：一般适用于产品附加值与工时存在高度相关性的项目。 （4）人数标准：一般适用于关联和非关联交易业务从业人员存在不同的情况等。 （三）税费类项目 《年度关联交易财务状况分析表》税费类项目主要包括：第5行营业税金及附加、第6行税金及附加、第19行所得税费用。 对上述税费类项目中，对第5行和第6行可按照收入、成本所占比例进行划分；对第19行所得税费用可依照第18行利润总额比例进行划分。 （四）利润类项目 《年度关联交易财务状况分析表》利润类项目主要包括：第14行营业利润、第18行利润总额、第20行净利润。上述利润类项目可依照表中所列公式计算得出相应金额。 第5列合计数等于第1列、第2列、第3列、第4列对应四项数据之和